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發(fā)布時(shí)間:2024-09-24 瀏覽次數(shù):91
香港公司利得稅是指香港政府對在港經(jīng)營任何業(yè)務(wù)的個(gè)人或企業(yè),針對其取得或來源于香港的利潤所征收的一種稅。香港利得稅實(shí)行來源地原則,只有來自于香港的公司利潤才屬于“應(yīng)..
香港公司利得稅是指香港政府對在港經(jīng)營任何業(yè)務(wù)的個(gè)人或企業(yè),針對其取得或來源于香港的利潤所征收的一種稅。香港利得稅實(shí)行來源地原則,只有來自于香港的公司利潤才屬于“應(yīng)納稅所得額”,來源于香港以外的利潤無需繳稅。
一、利得稅稅率
1.標(biāo)準(zhǔn)稅率
香港公司適用的利得稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為16.5%。香港記賬報(bào)稅
2.兩級制稅率
香港同一集團(tuán)的關(guān)聯(lián)公司,可提名一家享受兩級制稅率,即公司利潤在200萬元以下的稅率為8.25%,超過200萬元部分按照稅率為16.5%。如果是合伙業(yè)務(wù)等非企業(yè)法人,按7.5%和15%的兩級稅率執(zhí)行。
3.特惠稅率
香港某些特別行業(yè),如專業(yè)再保險(xiǎn)人、合資格飛機(jī)出租商、合資格的財(cái)資中心等行業(yè)實(shí)行8.25%的物惠稅率。
二、利得稅課稅年度和報(bào)稅時(shí)間
企業(yè)的納稅年度是每年4月1日到3月31日,而企業(yè)的計(jì)稅期間則是納稅年度內(nèi)終止的會計(jì)年度。
1.新成立的香港公司在成立后的第18個(gè)月收到稅務(wù)局下發(fā)的稅表,必須在3個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)報(bào)稅。
2.非新成立的公司每年在公司年結(jié)日進(jìn)行審計(jì)報(bào)稅,必須在1個(gè)月內(nèi)完成。
3.年結(jié)日在3月和12月的,可以向稅務(wù)局申請延期報(bào)稅。
三、利得稅計(jì)稅辦法
1.利得稅計(jì)算公式:利得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率。
2.應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤(損益表的純利或虧損)-非應(yīng)稅/免稅所得+不可扣除項(xiàng)目/支出–可扣除項(xiàng)目/免稅額。
3.香港公司利得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,是根據(jù)公司利潤或虧損為基礎(chǔ),進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整后計(jì)算得出??煽蹨p的費(fèi)用包括員工工資、租金、水電費(fèi)等;可扣減的成本包括原材料采購成本、生產(chǎn)過程中的直接費(fèi)用等。
4.調(diào)整后結(jié)果為虧損,可以公司以后年度的應(yīng)納稅所得額中無限期抵減。
四、利得稅報(bào)稅處理
1.按照香港《公司條例》和《稅務(wù)條例》的規(guī)定,香港公司不論是否有經(jīng)營,報(bào)稅時(shí)必須提交審計(jì)報(bào)告作為佐證材料。
2.逾期報(bào)稅的處罰
1)公司第一次逾期報(bào)稅,罰款1200元,14天內(nèi)不處理罰款增加3000元,并被起訴。
2)公司第二次逾期報(bào)稅,罰款3000元,14天內(nèi)不處理罰款增加8000元,并被起訴。
如果香港公司在收到法院傳票后,一直不處理,罰款將一直累計(jì),還會被處以最高5萬的稅務(wù)罰金,并預(yù)估公司應(yīng)繳稅款后從公司銀行賬戶劃扣。
五、逾期繳稅的處罰
香港法律對稅款追繳沒有期限限制,并對逾期未繳交的稅款征收附加費(fèi)用,具體如下:
1.如果公司第一期稅款未如期清繳,稅務(wù)局會加征全部欠稅(包括第二期稅款)的5%附加費(fèi),第二期稅款將視為立即到期。
2.稅務(wù)局就再繳稅日期起計(jì)6個(gè)月內(nèi)后仍未清繳的稅(包括5%附加費(fèi))再加征10%的附加費(fèi)。
以上就是香港公司利得稅相關(guān)知識分享,最后提醒投資者,如果您公司利潤是來自于香港地區(qū)以外的的經(jīng)營所得,那么在報(bào)稅時(shí)候一定要記得向稅務(wù)局申請豁免。
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按照香港《公司條例》及《稅務(wù)條例》相關(guān)規(guī)定,無論香港公司是否有運(yùn)營,每年必須提交審計(jì)報(bào)告進(jìn)行稅務(wù)申報(bào),現(xiàn)實(shí)中很多公司在報(bào)稅時(shí)間節(jié)點(diǎn)未收到稅務(wù)局稅表,那么這時(shí)候公司...