香港公司審計報稅常見問題解答（一）

發(fā)布時間：2024-06-04 瀏覽次數(shù)：145

每年4月份是香港稅表下發(fā)的高峰期，也是香港公司審計報稅的高峰時間段。按照香港法律規(guī)定，香港公司注冊成立后，不論是否經(jīng)營，經(jīng)營過程中是否贏利，都必須做賬報稅。下面小編..

　　每年4月份是香港稅表下發(fā)的高峰期，也是香港公司審計報稅的高峰時間段。按照香港法律規(guī)定，香港公司注冊成立后，不論是否經(jīng)營，經(jīng)營過程中是否贏利，都必須做賬報稅。下面小編就為解答香港公司審計報稅時常見的一些高頻問題！

　　1.公司做了年審，還需要審計嗎？

　　公司年審與審計是兩項不同的工作，他們都是公司年度維護(hù)的重要事項。香港公司審計

　　年審主要是向公司注冊處提交周年申報表，續(xù)期公司注冊證書及到稅務(wù)局換領(lǐng)商業(yè)登記證，而審計則是由持牌核數(shù)師對公司帳目報表進(jìn)行審核后出具審計報告，審計報告經(jīng)董事簽字確認(rèn)后提交稅務(wù)局進(jìn)行利務(wù)申報。

　　2.哪些公司需要審計報稅？

　　按照香港《公司條例》、《稅務(wù)條例》相關(guān)規(guī)定，香港公司注冊后不論是否經(jīng)營，不論經(jīng)營中是否贏利，都必須委托香港本地持牌核數(shù)師，對公司帳目報表進(jìn)行核數(shù)（審計），并提交審計報告作為報稅的佐證材料。

　　2023年4月1日以前沒有審計做零申報的公司，必須補(bǔ)齊自公司成立以來的審計報告。而且公司的稅務(wù)資料必須至少保存7年，以備稅務(wù)局工作人員隨時稽查。

　　3.公司多長時間做一次審計報稅

　　1）新成立的香港公司第1次審計報稅是在公司成立的第18個月，屆時公司會收到稅務(wù)局下發(fā)的稅表，公司開始審計報稅，必須在3個月內(nèi)完成。

　　2）非新成立的香港公司每年在公司年結(jié)日（公司第1次審計時確定）進(jìn)行審計報稅，必須于1個月內(nèi)完成。

　　4.公司不按時審計報稅的后果

　　1）香港公司第一次逾期審計報稅，會被處以1200元的罰款，如果14天不處理，罰款增至3000元。

　　2）香港公司第二次逾期審計報稅，會被處以3000元的罰款，14天內(nèi)不處理，罰款增至8000元，還會被起訴。

　　3）公司不按時報稅，有可能被凍結(jié)賬戶，稅務(wù)局預(yù)估稅款后，直接從公司銀行賬戶劃扣。

　　4）公司被起訴后，會被處以3倍的稅務(wù)罰金，同時還需要繳納罰款，預(yù)估稅款后從賬戶劃扣。

　　5）公司逾期審計報稅后果嚴(yán)重的，董事股東或相關(guān)責(zé)任人有可能被處以監(jiān)禁。

　　5.香港公司報稅的稅種和稅率各多少

　　香港公司需要繳納的稅種主要有利得稅、薪俸稅、物業(yè)稅三種，具體如下：

　　1）利得稅。稅率實(shí)行兩繳制，公司利潤200萬元以下稅率為8.25%，200萬元以上部分稅率為16.5%。

　　2）薪俸稅。薪俸稅可以根據(jù)應(yīng)課稅入息實(shí)額，按照累進(jìn)稅率計算，或者根據(jù)總?cè)胂纛~按照標(biāo)準(zhǔn)稅率15%計算，稅局會同時用這兩種方法計算稅款。

　　3）物業(yè)稅。物業(yè)稅是根據(jù)物業(yè)的年租值計算并征收的，稅率為15%。

　　這里需要提醒投資者的是，香港公司如果有2家以上關(guān)聯(lián)公司，只允許一家享受兩級制的優(yōu)惠稅率，同時香港政府對于來源于香港以外地區(qū)的公司利潤，在報稅時可以向稅務(wù)局申請離岸豁免。

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